最全外贸出口退税指南——退税不再难

出口退税是指在国际贸易业务中，对中国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。这一国际通行惯例有效避免了国际双重课税，使出口货物的整体税负归零。

一、出口退税条件

具备增值税一般纳税人资格。

取得进出口权。

完成出口退税认定手续和申报。

货物为出口货物和增值税出口退税范围内的货物。

出口货物需开具税务机关认证的增值税进项税专用发票。

必须经过税务机关的审查。

出口前必须完成对帐清算。

二、出口退税基本政策

出口免税并退税政策(又免又退)：出口销售环节免税，对采购环节的进项税额进行退还。

出口免税但不退税政策(只免不退)：出口销售环节免税，不再退还采购环节的进项税额。

三、出口退税操作流程

在网上领取核销单，登录系统进行核销单申领。

按指引申领电子口岸IC卡和介绍信，前往外汇管理局领取。

制止核销单备案，选择出口收汇并口岸备案。

办理报关手续，与货代合作完成装箱和报关流程。

退税流程包括备案、申报、数据处理、税务审核和收款。

四、出口退税流程

外贸出口的退税流程包括出口退税备案、出口退税申报、数据处理与申报、税务局审核、收到退税款等五个环节。详细查询可参考以下网址：https://vip.lsmaps.com/Tool/Tax

五、出口退税业务单证

采购合同、采购发票、采购付款银行水单、销售合同、销售发票、出口收汇银行水单、物流单据等。

六、不通过出口退税行为

出口企业以自营名义出口，但不承担相应责任。

出口企业以自营名义出口，其实质上由其他经营者操作完成。

出口货物报关单与海运提单内容不符。

出口企业将退税单证交由非指定单位或个人使用。

出口企业签订了购货合同和代理出口合同。

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